これらは、調整後総所得（AGI: Adjusted Gross Income）の上で控除することから、Above the Line Deduction と呼ばれます。この項目に含まれる控除は、所得から引き算することで、あたかも所得がなかったかのように扱われます。
以下に代表的なものを説明します。
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IRA Deduction
IRA （Traditional IRA） への年間の拠出額のうち、一般に最大6,000ドル（2020 年）までが控除として認められています(50才以上70 1/2歳未満の場合は最大7,000ドル（2020 年））。ただし、企業などの退職年金プランなどに加入している場合、AGI（Adjusted Gross Income）が一定額以上になると段階的に減少（Phase Out）の対象となります。また、年金プラン （４０１ｋ、IRA、Roth IRA） について も参照下さい。
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Tuition and Fees Deduction （税法上Resident のみ）
自分自身、配偶者、扶養家族のために使った高等教育、専門学校などの授業料が最大４，０００ ドル（2020 年）まで控除が可能です。ただし、調整後総所得に若干の調整を加えたもの（MAGI）がSingle:65,000ドル超、Joint:130,000ドル超になると 、この控除は２，０００ ドルまでに制限されます。さらにMAGI が Single:80,000ドル超、Joint:160,000ドル超になるとこの控除は使えなくなります。また、ファイリングステータスがMarried Filling Separately（夫婦個別申告）の場合は、この控除は使えません。ファイリングステータスについての詳細は、Filing Status について を参照ください。教育費の控除に関しては、Hope CreditやLifetime Learning Creditとの兼ね合いを考えて、どの控除を使うべきか検討する必要があります。また、これらの控除のために教育機関などから、フォーム１０９８Tがその証明として発行されます。
（参考）
Hope Scholarship Credit は、大学や職業訓練学校などの最初の2年間（the first 2 post-secondary education years）の授業料に適用され、Creditとして税額から直接控除が可能です。生徒一人当たり最大1,800ドルまで（最初の1,200ドルまで１００％、次の1,200ドルまで ５０％）控除が可能になります。 ただし、少なくとも１学期間、ハーフタイムで就学している必要があります。調整後総所得（AGI）によって段階的に控除額が減額されます。 なお大学院は対象にはなりません。
上記 Hope Credit の適用範囲が拡大された American Oppotunity Tax Credit として、生徒一人当たり最大２，５００ドルまで（最初の2,000ドルまで100％、次の2,000ドルまで25％）控除が可能になります。
Life Time Learning Credit は、Hope Credit に比べて条件が緩くなりますが、最大2,000ドル（最初の10,000ドルのうち２０％分）がCreditとして税額から直接控除できます。これも調整後総所得（AGI）によって段階的に控除額が減額されます。
これらについて詳しくは、教育費をうまく使う を参照ください。
１．Distance Test
引越しをする前の家と比べて、引越しをしなかった場合、職場が５０マイル以上遠くなること。
２．Time Test
新しい職場へ勤務後、1年間で３９週以上フルタイムで働くこと。
（自営業者の場合は２年間で７８週以上）
実際にMoving Expense として控除が認められる費用は以下のものがあります。
・家具などの移動費用（保険なども含む）
・移動のための旅費（宿泊費を含む） など。
控除が認められないものには以下のものがあります。
・移動中の食費（引越ししなくとも食事はするから）
・新居を見つけるための旅費や仮住まい費用 など。